مالیات شرکت های دانش بنیان، همواره جزو موضوعات مهم در زمینه شرایط پرداخت مالیات شرکت ها محسوب می شود. در واقع، نه تنها برای این دسته از شرکت ها بلکه برای سایر اشخاص حقوقی نیز مالیات و میزان آنها جزو موضوعات پرچالش به شمار می رود.
در خصوص این که آیا واقعا شرکت های دانش بنیان، مالیات پرداخت می کنند یا خیر، مسائلی به اشتباه رواج پیدا می کند که از لحاظ قانونی، صحت ندارد. شاید شما که مخاطب این مقاله هستید، صاحب شرکت دانش بنیان بوده و یا قصد ثبت شرکت در این حوزه کسب و کاری را دارید و برایتان این سوال مطرح می شود که قانونا باید مالیات بر درآمد به اداره مالیات بدهید و به تبع فرآیند مربوط به ثبت اظهارنامه مالیاتی و غیره را انجام دهید؟
جواب پرسش مزبور و این قبیل سوالات را در این مقاله با همراهی وکیل مالیاتی، پاسخ داده شده است. در واقع قصد داریم تا به میزان مالیات شرکت های دانش بنیان در سال 1404 بپردازیم و شرایط قانونی آن را مورد بررسی قرار دهیم. پس در ادامه تا انتهای مقاله را به طور دقیق مطالعه بفرمایید تا پاسخ سوال خود را دریافت کنید.
در صورتی که پیرامون موضوعات مرتبط با مالیات نیاز به راهنمایی بیشتری دارید و همچنین لازم است که بحث مالیات شرکت شما به طور تخصصی مورد بررسی قرار گیرد، می توانید با وکلای موسسه حقوقی عرفان از طریق راه ارتباطی 02188547860 در تماس باشید.
3 نوع شرکت اصلی دانش بنیان
قبل از پرداختن به بحث شرایط مالیات شرکت های دانش بنیان، ابتدا با انواع این شرکت ها آشنا می شویم. طبق آیین نامه و قانون مربوط به شرکت دانش بنیان، این شرکت ها به 3 دسته زیر تقسیم بندی می شوند:
شرکت نوپا، همانطور که از نام آن پیدا است، شرکتی می باشد که هنوز بر اساس انتظارات، به شرایط مناسب در حوزه اقتصاد و کسب و کار نرسیده و در حوزه توسعه و طراحی کالا و خدمات فناورانه فعالیت می کند. از جمله شرایط مربوط به تایید شرکت های نوپا می توان به هزینه کردن حداقل نصف مصارف نیروی انسانی در توسعه و کسب حمایت مالی اشاره نمود.
شرکت های نوآور برای تایید و فعالیت در حوزه کسب و کارهای تعیین شده و به طور کلی برای آن که بتواند به عنوان یک شرکت دانش بنیان، فعالیت داشته باشد، شرایطی را بایستی به همراه داشته باشد. برخورداری از تولید کالاهای تجاری دانش بنیان، درآمد حداقل 5 میلیارد تومانی ناشی از درآمد عملیاتی ذکر شده در آخرین اظهارنامه ارسالی، از جمله این شرایط است.
فعالیت شرکت فناور به عنوان شرکت دانش بنیان، نیازمند شرایطی از قبیل درآمد عملیاتی پنج میلیارد تومانی، سهم فروش حداقل 50 درصد از فروش کالاها و برخورداری از شرایط ماده 1 آیین نامه شرکت های دانش بنیان است.
بنابراین آن چیزی که کاملا روشن است، برای ثبت شرکت دانش بنیان، یکسری شرایط اختصاصی مربوط به فعالیت و تاسیس است که در آیین نامه مربوطه ذکر گردیده است.
مالیات شرکت های دانش بنیان طبق قانون سال 1404
شرکت های دانش بنیان، به دلیل حساسیت خاصی که در رابطه با نحوه فعالیت آنها وجود دارد، چه از لحاظ مقررات تاسیس و چه مقررات مالیاتی، با شرکت های دیگر تفاوت دارند. قانون مربوط به حمایت از شرکت های دانش بنیان، بیان می دارد که اگر این شرکت، محل درآمدزایی از فعالیت تولیدی خودشان داشته باشند، از مالیات، معاف هستند.
در قانون 1404 هم مانند گذشته، تغییر خاصی در مالیات شرکت های مزبور نداشته است و از بابت پرداخت مالیات، معاف شده اند. البته این معافیت، دائمی نیست و تا 15 سال در نظر گرفته شده است.
معافیت مالیاتی در خصوص شرکت دانش بنیان در سال 1404
همانطور که در بخش قبلی ذکر شد، شرکت های دانش بنیان می توانند از معافیت مالیاتی تا 15 سال بهره مند شوند. در واقع این شرکت ها و شرکت های مستقر در پارک علم و فناوری طبق مواد 3 و 9 قانون حمایت شرکت های دانش بنیان و همچنین ماده 105 از قانون مالیات های مستقیم، لزومی به پرداخت مالیات ندارند.
لازم به ذکر است که اگر شرکت مربوطه در حوزه دانش بنیان، فعالیت داشته باشد و در علم و فناوری فعالیت نداشته و یا در این حوزه نیز فعایت داشته باشد، تاثیری در معافیت مالیاتی ندارد و بسته به شرایط قانونی، از معافیت 100 درصدی از مالیات، برخوردار است.
ماده 105 از قانون مالیات های مستقیم که اذعان دارد، شرکت ها لازم است تا به میزان 25 درصد از سود خالص فعالیتشان را به عنوان مالیات، پرداخت کنند، در خصوص شرکت های دانش بنیان، نیازی به پرداخت همین مالیات هم نیست.
البته این موضوع، نیازمند دو شرط اساسی است. یکی، ارسال به موقع اظهارنامه مالیاتی شرکت و دومی، ثابت شدن این موضوع که تمامی سود به دست آمده از شرکت است. در این صورت، اگر اثبات شود که درآمد و سود حاصله به صوت مستقیم ناشی از درآمد اصلی خود شرکت نباشد، دیگر بحث معافیت مالیاتی، منتفی است.
در واقع بخشی از درآمد که مستقیما ارتباطی با شرکت دانش بنیان نداشته باشد و محل تامین آن از جای دیگری باشد، آن بخش مشمول مالیات می شود که در صورت عدم پرداخت، فرار مالیاتی برای شرکت، ثبت خواهد شد.
معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان شامل چه مواردی است؟
عمده معافیت 15 ساله مربوط به مالیات شرکت های دانش بنیان را می توان به موارد زیر، خلاصه نمود:
بررسی پرونده های مالیاتی توسط موسسه حقوقی عرفان
در صورتی که اقدام به ثبت شرکت دانش بنیان نموده و یا در خصوص شرکتتان با موانع و مشکلات زیادی در مسیر مالیاتی مواجه شده اید، می توانید موسسه حقوقی عرفان را در این زمینه، انتخاب نمایید.
این موسسه با مدیریت دکتر جناب عرفان اسماعیلی و بهره مندی از وکلا با تجربه در مسیر ثبت انواع شرکت ها می تواند به صورت تخصصی در هر مرحله، راهنما و همراهتان باشد. در این صورت برای ثبت نوبت فوری مشاوره حقوقی می توانید با شماره 02188547860 تماس حاصل فرمایید.
سوال متداول
شرکت های دانش بنیان تا چه میزان مالیات بر درآمد پرداخت می کنند؟
این شرکت ها طبق قانون در صورت وجود شرایطی از معافیت مالیاتی برخوردار هستند.
اگر بخشی از سود خالص شرکت دانش بنیان از محل دیگر باشد، باید مالیات پرداخت شود؟
بله در صورت کسب سود حاصله از درآمد غیر از شرکت می بایست پرداخت مالیات در این زمینه صورت گیرد.
مدت معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان چقدر است؟
قانونا برای معافیت مالیاتی شرکت های دانش بنیان، 15 سال در نظر گرفته شده است.
ثبت شرکت رایگان به این معناست که متقاضی صرفاً قصد بهره گیری از خدمات موسسات حقوقی یا ثبتی را نداشته باشد چراکه ثبت شرکت در سامانه هزینه های اداری، روز
ادامه خواندن
فراخوان جذب اختصاصی داوطلبان تصدی منصب قضاوت در سال ۱۴۰۴ امکان ورود وکلای دارای ۵ سال سابقه وکالت بدون شرکت در آزمون قضاوت معاونت منابع انسانی
ادامه خواندن
یکی از کشور های محبوب ایرانی ها برای مهاجرت، کانادا است که به دلیل سیستم قوی در زمینه مشاغل و اقتصاد خوب، اشخاص را به فکر تاسیس شرکت در این کشور، می ا
ادامه خواندن